現(xiàn)如今,無論進(jìn)行何種經(jīng)濟(jì)活動,最基本的條件,就是需要擁有一個銀行賬戶。銀行賬戶不僅有吸收現(xiàn)金的作用,也是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動必不可少的通道,通道的作用就體現(xiàn)在銀行轉(zhuǎn)賬功能中。通常,銀行轉(zhuǎn)賬分為對公轉(zhuǎn)賬和對私轉(zhuǎn)賬。而公對公轉(zhuǎn)賬有同行轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬之分,同行之間轉(zhuǎn)賬一般為即時到賬,跨行轉(zhuǎn)賬則會有所延遲。同時,轉(zhuǎn)賬時還需要提供收款方的單位名稱,收款單位賬號,收款單位開戶行名稱等詳細(xì)信息。同時完成“合同”、“付款”、“開發(fā)票”的業(yè)務(wù)證據(jù)。
對于企業(yè)銀行賬戶來說,所開立的銀行賬戶均為對公賬戶。對公賬戶實(shí)際上有很多作用。開發(fā)票、扣稅需要對公賬戶;公司間交易往來需要對公賬戶轉(zhuǎn)款;進(jìn)出口貿(mào)易行業(yè)需要有對公賬戶才能辦理進(jìn)出口權(quán);辦理社保、公積金也需要對公賬戶。并且,對公賬戶在沒有正當(dāng)理由情況下,也不允許向私人賬戶轉(zhuǎn)款。而銀行方面,對于公賬向私賬轉(zhuǎn)款,也需要提供足夠的相關(guān)資料,否則銀行有權(quán)拒絕處理。

一.那為什么公賬轉(zhuǎn)私賬會有如此多限制條件呢?主要原因有以下幾項(xiàng):
1、防止逃稅
在國家監(jiān)控體系還不完善時,很多企業(yè)采取貨款不走公賬、不開發(fā)票、不列入賬目、私賬交易等方式,刻意降低銷售額,少交甚至不交稅。但如今,公對私、私對公這樣的行為已經(jīng)成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)查對象,無論公賬還是私賬,只要發(fā)現(xiàn)資金流向異常,就既有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查。
2、防止挪用公款
公司賬戶的正常資金流動,都會有相關(guān)文件和憑證支持(如合同和發(fā)票等),但如果轉(zhuǎn)到私人賬戶,則很難說清款項(xiàng)是公用還是私用。而對于這樣的情況,就屬于違法行為。
3、避免偷稅漏稅
通常財務(wù)做賬都需要原始憑證,而很多轉(zhuǎn)入私賬的資金無法提供原始憑證,也沒有依法納稅的納稅憑證,更無法提供相應(yīng)發(fā)票,而這就有可能進(jìn)行偷稅漏稅活動。而偷稅漏稅活動一旦查實(shí),企業(yè)將面臨巨額補(bǔ)稅懲罰。
4、避免洗錢
通常個人賬戶的資金流不會很大,如果某私人賬戶大額收款累計次數(shù)過多,就會被銀行列入重點(diǎn)監(jiān)控對象,集中排查是否存在洗錢的可能。而被列入重點(diǎn)監(jiān)控的不僅是金額,還包括一年多次收款的對象。

按照銀行相關(guān)規(guī)定,個人銀行結(jié)算賬戶之間,及個人銀行結(jié)算賬戶與企業(yè)銀行結(jié)算賬戶之間,交易金額20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn),均屬于大額交易;個人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計100萬元以上的現(xiàn)金收付,均屬于可疑交易。
同時,根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機(jī)構(gòu) 開展大額交易報告工作有關(guān)要求的通知》規(guī)定,
非銀行支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以客戶為單位,按資金收入或者支
出單邊累計計算并報告下列大額交易:
(一)當(dāng)日單筆或者累計交易額人民幣 5 萬元以上(含 5 萬 元)、外幣等值 1 萬美元以上(含 1 萬美元)的現(xiàn)金收支。
(二)非自然人客戶支付賬戶與其他賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者 累計交易額人民幣 200 萬元以上(含 200 萬元)、外幣等值 20 萬美元以上(含 20 萬美元)的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。
(三)自然人客戶支付賬戶與其他賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累 計交易額人民幣 50 萬元以上(含 50 萬元)、外幣等值 10 萬美元以上(含 10 萬美元)的境內(nèi)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。
(四)自然人客戶支付賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆 或者累計交易額人民幣 20 萬元以上(含 20 萬元)、外幣等值 1萬美元以上(含 1 萬美元)的跨境款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。
中國人民銀行根據(jù)需要可以調(diào)整大額交易報告標(biāo)準(zhǔn)。
由此可見,值得注意的是,一旦銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關(guān)的,不論金額大小,都要提交可疑報告。
二.平時要怎么操作呢?
①那必須轉(zhuǎn)大額現(xiàn)金,到底該咋辦呢?
正常交易就讓轉(zhuǎn),就是被重點(diǎn)監(jiān)管,稅局和銀行多幾道手續(xù),正常經(jīng)營沒啥怕的。
②那客戶非要用個人賬號轉(zhuǎn)款到公司公賬怎么辦?
如果是公對公交易,對方卻以個人賬號轉(zhuǎn)款,那筆款可以退回給客戶個人賬戶,并讓客戶用公戶轉(zhuǎn)過來。最好在交易前就講明要公對公。注意最后在轉(zhuǎn)賬前提醒客戶,用公賬轉(zhuǎn)款。
如果客戶非要用個人賬戶匯款,那么在用途里注明“代**公司付貨款”,就符合法律法規(guī),也是安全的。
如果款項(xiàng)已經(jīng)匯過來了,匯款單也沒注明,你又不想給他退回去,跟客戶協(xié)商一下,另開證明單即可。
③沒辦法,我們公司金額大,開票少,客戶全是個人,還不讓客戶大額轉(zhuǎn)賬,那還能不能做生意了?
沒說不讓轉(zhuǎn),是說要重點(diǎn)監(jiān)控!確實(shí)會有很多公司,客戶大部分是個人,例如傳媒公司、餐飲公司、服裝企業(yè),不開票收入很多,資金來源也基本是個人。如果是實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下,是沒有影響的。
怕的是你收了錢,卻在賬面上顯示全都和生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān),或者本來就跟生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān),那套路就跟洗錢一樣一樣的好嘛!
④如果老板從企業(yè)借了很多款項(xiàng),快到年底了,老板要把款還回來,可是超過20萬就被監(jiān)管了,那我一筆筆的還總可以吧,頻率控制在幾天一次比較合適?
該還款就還啊,你們正常的業(yè)務(wù)往來怕什么呢?
⑤賬面上掛著很多應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款,老板一下子打給公司50萬,說讓把那些掛賬想辦法平掉,行不行啊?
公司的應(yīng)收賬款憑啥用老板自己的銀行還啊?這不明擺著告訴說你們公司的各種交易公私不分嗎?何況還是大額的、高頻的。
如果你確實(shí)因?yàn)槟承┨厥庠蚩铐?xiàng)都打給老板了,那么先梳理一下哪些是這種情況,把應(yīng)該還的應(yīng)收賬款清單理出來,再找出相應(yīng)的單據(jù),資料,對應(yīng)清賬。
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