VAT對大家來說應該耳熟能詳，并不陌生了，稅務方面的話題是歐洲賣家們聊不完的梗，不論是什么級別的賣家，只要你的產(chǎn)品在歐洲站銷售，就必須考慮產(chǎn)品的稅務問題。一般來說做跨境電商的賣家都要用到VAT。那么今天小鯨就來和大家說說如何注冊VAT。
一、什么是VAT？
VAT
是增值稅( Value Added Tax )的簡稱，是歐盟國家應用的一種稅制，是售后增值稅，也是貨物售價的利潤稅。
增值稅在歐洲國家或地區(qū)之間的業(yè)務交易、進口商品和運輸商品時征收。由注冊了增值稅的賣家根據(jù)歐洲境內(nèi)的銷售向消費者征收，并向相關(guān)歐洲國家的稅局進行申報和繳納。
舉個例子，在中國從事經(jīng)營活動需要向國家繳納增值稅。同樣的VAT就是指在歐盟國家從事經(jīng)營活動需要給當?shù)乩U納的增值稅。
VAT類似于一個企業(yè)繳稅的編號（便于識別和區(qū)分）。最近幾年當?shù)囟惥謱τ诳缇畴娚藤u家VAT的審查尤為嚴格，且出臺了相關(guān)法律來制約跨境賣家的偷稅漏稅行為。一般來說做跨境電商的都要用到VAT。
二、哪種情況下要注冊VAT稅號？
（1）歐盟成員國賣家，只要年銷售超過8.1W（14/15財年）。
（2）非歐盟成員國的賣家，只要商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的，如果要做FBA或海外倉，按規(guī)定都要注冊VAT并繳納的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家）。
（3）從中國直郵的中國賣家，累計12個月銷售額超過7萬英鎊，需要注冊VAT并按規(guī)定申報和繳納銷售稅。
只要符合以上任意一個條件，必須注冊VAT并按規(guī)定申報和繳納銷售稅。
三、VAT申請流程介紹
以英國VAT申請流程為例，VAT申請可分為以下步驟：
（1）整理申請人證件等相關(guān)資料（營業(yè)執(zhí)照，掃描件或高清照片；法人身份證或護照復印件；住址證明；店鋪信息：店鋪鏈接、公司名稱）。
（2）資料無誤社情遞交給稅務局，獲批速度取決于英國稅局的效率。
（3）下發(fā)VAT稅號，稅務局通知文件。
（4）下發(fā)紙質(zhì)版VAT證書。
（5）協(xié)助綁定VAT賬號。
四、具體注冊流程（以英國為例）
1、進入英國政府網(wǎng)站
https://link.zhihu.com/?target=https%3A//www.gov.uk/
2、點擊Money and Tax
進入到英國稅務局網(wǎng)站(HMRC)然后點擊VAT。
3、在列表中找到VAT Registration
4、進入下圖中的注冊頁面
5、點擊Next之后需要創(chuàng)建一個Gateway賬號
通過登錄這賬號來完成稅務相關(guān)事項的。注意：一個賬號只能用于一種稅種。
6、創(chuàng)建Gateway賬號
需要填寫姓名、eMail、密碼等信息（姓名與VAT主體一致，法人姓名務必真實）
7、創(chuàng)建完畢，登錄賬號繼續(xù)注冊VAT
選擇稅務類型。
8、選擇主體類型
根據(jù)實際情況進行選擇，個人注冊選擇Sole Proprietor，公司注冊選擇Corporate Body即可。
9、選擇注冊VAT原因
10、申請VAT所需要的信息資料
這里選擇的是個人注冊申請，所以要求的資料是對應個人的。
11、繼續(xù)注冊，如實填寫以下資料
所填寫的包括聯(lián)系方式、住址、營業(yè)地址、經(jīng)營范圍，如實填寫即可。
12、開始填寫資料
第一項，About you。
勾選“I do not have a National Insurance number”，然后在下面選擇China，在Tax identification number那行輸入納稅編號。最后一框留空。
13、提供納稅編號所需的證明及其他證件資料
包括：護照、駕照、身份證掃描件(三選一);貸款證明(房貸)、租賃合同、出生證明、結(jié)婚證、法院相關(guān)證書(判決、傳票等)、勞動合同(需包括出生日期及納稅編號)掃描件(五選二)。
14、繼續(xù)填寫資料
家庭住址信息。
提示：每行有27個字符限制，盡量用拼音填寫地址；省份可不寫；郵編務必填寫，可跟在城市后面。
15、填寫住址居住時間
Have you lived at this address for lessthan 3 years？
若在此住址居住少于3年，選擇Yes，則需要提供上一個居住地址，建議如實填寫，或者直接填寫身份證上的地址。
16、填寫聯(lián)系方式
電話號碼注意加國際區(qū)號86。
17、經(jīng)營活動詳情填寫
主體名稱相當于店鋪名稱，可不填。
18、經(jīng)營地址填寫
HMRC會以此為通郵地址，建議與住址一致
確認地址屬性，選擇NO
19、確認VAT稅務責任人
從最開始對新冠疫情的猝不及防，到全民抗疫的眾志成城、共克時艱。
HMRC不要求稅務主體在英國境內(nèi)有稅務代表或代理，但若稅務出現(xiàn)問題，如不申報、虛報，則有很大可能被強制要求指定稅務代表，稅務代表具有連帶責任。
20、確認商業(yè)聯(lián)系方式
HRMC通過提供的信息聯(lián)系有關(guān)申請事宜，建議與個人聯(lián)系信息一致即可。
21、填寫目前在英銷售即VAT詳情
22、填寫經(jīng)營信息
注意不能包含標點符號
23、選擇相關(guān)商業(yè)類型。
注意：若是申請Flat Rate Scheme，不同經(jīng)營范圍稅率是不同的。如何申請，后文有提及。
24、繼續(xù)確認信息
25、如實填寫預計銷售數(shù)據(jù)
注意：這里可順帶勾選申請EORI號，EORI可用于進口VAT申報，后期可實現(xiàn)進口VAT抵扣銷售VAT。
這里選擇Yes，然后出現(xiàn)：
確認Yes申請EORI號碼。
26、加入Flat Rate VAT與Annual Accounting Scheme
注意：使用固定稅率年銷售額不能超過￡150,000，且無法進行進項或進口VAT抵扣。
27、確認固定稅率申報信息
確認固定稅率計劃實行日期
28、確認時間周期，繳款方式
注意：Method of Payment留空就可以。繳稅以后可以使用如P卡、WF等，也可電匯繳稅。
29、確認信息
30、上傳相關(guān)證件照
包括：護照、駕照、身份證掃描件(三選一)；貸款證明(房貸)、租賃合同、出生證明、結(jié)婚證、法院相關(guān)證書(判決、傳票等)、勞動合同(需包括出生日期及納稅編號)掃描件(五選二)。
注意：完成注冊后要注意留意HMRC的郵件，及查看掛號信箱，稅局會郵件或郵寄通知相關(guān)資料補充等事宜。一般情況下，線上注冊6周左右便可完成。注冊通過后，稅局會把VAT號碼信息發(fā)送到電子郵箱及Gateway Account。
五、VAT計算方式
歐洲法律規(guī)定的增值稅最低標準稅率為15%，最低減征稅率為 5%，但實際稅率會依不同的歐洲國家/地區(qū)以及商品類型存在差異。目前歐洲七國（英德法意西波捷）的當前增值稅標準稅率如下：
“
英國20%
德國19%
法國20%
西班牙21%
意大利22%
波蘭23%
捷克20%
”
英國VAT的標準稅率為20%，適用于大部分在英國銷售的商品和服務，英國還有兩個低稅率，分別為5%和0%，僅適用于一些特定的商品或服務。
關(guān)于稅金的支付，大部分的國家都可以自己支付或者是找稅代幫忙代為支付。只要在要求的時間內(nèi)支付，一般不會出現(xiàn)什么問題。
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