跨境電商行業(yè)在升級發(fā)展過程中，面臨著不少的挑戰(zhàn)和問題，目前來說，跨境電商的主要風(fēng)險(xiǎn)有兩方面：稅務(wù)和法規(guī)，都受到各部門的監(jiān)管。所以，跨境電商要走向未來，稅與法都必須合規(guī)。
想知道有哪些風(fēng)險(xiǎn)？又如何應(yīng)對？那就接著往下看吧~
跨境電商面臨的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
缺少增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)致無法正常出口收匯
按照有關(guān)規(guī)定，出口環(huán)節(jié)如沒有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不僅不能退稅，反而需繳納13%的增值稅。諸多跨境電商企業(yè)，只要是采購的無票貨物，都無法正常報(bào)關(guān)出口和收匯，只能采用0110買單出口或者市場采購1039等方式解決出口通關(guān)問題。
通過結(jié)匯到個(gè)人賬戶規(guī)避企業(yè)所得稅
居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%。目前部分跨境電商為了逃避高額稅負(fù)，通過第三方支付機(jī)構(gòu)收匯到境內(nèi)個(gè)人賬戶，規(guī)避企業(yè)所得稅。這種做法是典型的偷稅行為，未來會面臨很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
個(gè)人所得稅未合規(guī)申報(bào)納稅
納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的解決路徑
無票免征解決增值稅問題
參照《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕103號)規(guī)定，通過綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)，即可免征出口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。
核定征收解決企業(yè)所得稅問題
跨境電商板塊對于國家有重要的戰(zhàn)略意義，國家要在鼓勵支持的基礎(chǔ)上，逐步引導(dǎo)企業(yè)不斷合規(guī)，在合規(guī)的情況下降低稅負(fù)。采用海關(guān)9610/9710/9810通關(guān)模式申報(bào)，是享受無票免征和核定征收政策的首要前提。
企業(yè)應(yīng)該從哪些方面做跨境貿(mào)易合規(guī)?
進(jìn)出口單證審核與復(fù)核的相關(guān)制度落實(shí);
進(jìn)出口單證復(fù)核或者糾錯(cuò)制度的執(zhí)行成效;
企業(yè)單證保管與歸檔管理;
進(jìn)出口活動中的貨物流，單證流和信息流的合理性;
特殊貨物的安全管理制度及生產(chǎn)、使用、銷售記錄;
進(jìn)出口貨物商品歸類、原產(chǎn)地、價(jià)格的準(zhǔn)確性;
加工貿(mào)易原材料、單耗、成品、核銷的合規(guī);
減免稅、暫時(shí)進(jìn)出境的貨物的時(shí)效性;
企業(yè)相關(guān)培訓(xùn)的落實(shí)情況;
進(jìn)出口商品質(zhì)量安全管控;
信息化系統(tǒng)及數(shù)據(jù)管理;
企業(yè)在償付、盈利、繳稅能力狀況;
綜合速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、營業(yè)利潤率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的正常;
運(yùn)保費(fèi)支付正常;
特許權(quán)使用費(fèi)支付情況;
出口貨物的退稅;
企業(yè)的外匯管理制度及收付匯;
企業(yè)守法和人員守法情況;
企業(yè)注冊信息和年審信息;
進(jìn)出口申報(bào)規(guī)范與稅款繳納;
海關(guān)的處罰記錄;
經(jīng)營場所、進(jìn)出及人員安全;
商業(yè)伙伴的風(fēng)險(xiǎn)評估;
進(jìn)出口貨物安全管理;
運(yùn)輸工具與集裝箱安全管理;
企業(yè)危機(jī)管理(制度與培訓(xùn));
合規(guī)后的整改機(jī)制與落實(shí)。
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